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小微企业支付工资时应如何做账务处理_昆明正则会计


甲企业为小企业,在20171月份计提的“应付职工薪酬——工资”明细科目金额为100万元,其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元,应交个人所得税金额为5万元。实际支付时,企业扣除本月为职工家属代垫的药费5000元,共支付给职工现金84.5万元,转账支付社保金和个人所得税15万元。如何进行账务处理?

 

甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为:

借:其他应收款——代垫家属药费 5000

贷:银行存款 5000

代扣代缴社保金和个人所得税

借:应付职工薪酬——工资 150000

贷:其他应付款——代扣代缴社保费 100000

应交税费——代扣代缴个人所得税 50000

实际支付工资、社保金和个税时的处理为:

借:应付职工薪酬 850000

其他应付款——代扣代缴社保费 100000

应交税费——代扣代缴个人所得税 50000

贷:库存现金 845000

其他应收款——代垫家属药费 5000

银行存款 150000

 

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