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私营企业老板如何监管会计和出纳?_昆明正则会计


在一次晚餐聚会过程中,某客户夏总和我聊起监管会计和出纳工作的事情。夏总的公司是一家经营施工工具的私营企业,因规模不大,设有会计一人、出纳一人进行财务管理和会计核算。因会计和出纳都是外聘的(非亲非故),夏总对会计和出纳的工作带有某种程度的不放心,担心有舞弊行为。

私营企业老板如何监管会计和出纳?_昆明正则会计

我认为,对会计和出纳的监管,应从两方面来把握。一是要建立健全业务管理制度和会计核算制度,从制度和程序上把关,把可能出现漏洞的环节管理好。二是要从业务实际入手,老板要熟悉公司业务流程和业务办理情况,对异常情况要及时发现、及时处理。

关于业务管理制度和会计核算制度方面,简单的几点,一是会计和出纳的工作要分开,不能兼任,哪怕是临时代办也要尽量避免。比如出纳生病没来上班,会计代理去提款、报账什么的,要尽量避免。二是出纳应及时登记出纳账,做到日清日结,并尽量及时将单据移交给会计做账,不能拖时间、攒单据。三是出纳和会计应按期对账,对账的频度依据公司业务量和会计、出纳的时间空闲而定,但一个月应至少对一次账。对账发现的问题,应及时解决,不能拖到下一期。四是应由会计统领出纳,不能由出纳统领会计,不能颠倒主次。五是公司采购、销售等部门应尽量建立采购、销售台账,这样就可以利用采购、销售台账,和会计进行对账,从而可以避免现金销售收入移交出纳后,出纳和会计串通不入住、侵占公司资金的事情发生。

  

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